普华永道审计业务危局:21家上市公司集体解约,中国石油等大客户也不续聘

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2024-05-31 14:39·第一财经·发布于上海

金融机构、上市央企等大客户,短时间内接连取消合作,身为国际四大会计师事务所的普华永道,近期接二连三的丢失审计业务大单。

中国石油5月30日披露,即将召开的年度股东大会,将取消审议聘用2024年度境内外会计师事务所议案。按照原计划,该公司2024年年审机构为普华永道、罗兵咸永道会计师事务所(以下合称“普华永道”)。

除了中国石油,还有多家上市公司取消与普华永道的合作。包括中国人保、招商银行等金融机构,以及中国中铁、招商港口等上市公司,都在近期密集公告,将年报审计机构由普华永道变更为其它会计所。

对于将年审机构由普华永道,变更为其他会计所的具体原因,上述公司没有在公告中提及。业内人士分析,上市公司集中解约,可能与该所卷入恒大财务造假有关。

根据Wind数据,2023年,普华永道的A股年年报审计客户共有107家,当期审计费用收入超过8亿元。截至目前,至少已有19家A股、2家港股上市公司,取消了与该所合作。仅已披露金额的17家公司,涉及的相应审计费用就超过2亿元。

21家上市公司密集解约

中国石油在公告中称,鉴于近期有关审计行业相关事项还需进一步核实,经与普华永道协商,该公司决定将原定提交给2023年股东大会审议的公司聘用2024 年度境内外会计师事务所的议案取消。

中国石油4月30日披露,拟续聘普华永道为该公司2024年境内外会计师事务所,并将在6月5日的年度股东大会上进行审议。

在此之前,已有多家公司取消与普华永道合作,其中包括招商银行、中国人保、中国中铁等金融机构和央企,以及多家知名上市公司。

招商银行5月27日公告称,执行完2023年审计后,原聘任的德勤会计所已连续8年提供审计,达到财政部规定的最长连续聘用会计师事务所年限,因此2024年拟将会计师事务所改聘为安永华明、安永会计师事务所(以下合称“安永”)。

招商银行最初计划改聘的会计所,并不是安永。该行去年9月曾披露,拟聘任普华永道中天、罗兵咸永道为其2024年会计师事务所。

稍早前,中国人保也在5月29日公告,综合考虑审计相关需求,以及会计师事务所选聘相关规定,该公司拟聘任安永为其2024年财报、内部控制审计机构。

上述两家金融机构和中石油之外,中国中铁、东鹏饮料、招商港口等上市公司,近期也取消了普华永华的2024年财报审计“聘书”。

中国中铁5月25日公告,公司2024年聘任的会计师事务所,拟由普华永道变更为由德勤华永和德勤·关黄陈方会计师行。

随后,招商港口也在28日公告称,基于审慎原则,公司取消原定提交给2023年度股东大会审议的聘任2024年度会计师事务所的议案。而东鹏饮料早在5月14日就公告称,基于审慎原则,决定取消年度股东大会续聘会计师事务所的议案。

除了上述公司,还有中集集团、迈瑞医疗、青岛啤酒、青岛港、创业环保等在内的多家上市公司,也以连续审计年限达到规定时长,或转聘投标价低者自身业务发展需求等原因,不再续聘普华永道。

第一财经根据公开信息初步统计,包括上述公司在内,目前至少已有19家A股上市公司,取消了与普华永道的合作。

另外,中国太平、北京首都机场股份两家港股上市公司,也计划更换新的核数师,以接替罗兵咸永道。加上这两家公司,已经决定不再由普华永道对2024年年报审计的上市公司,目前总数已经达到21家。

卷入恒大财务造假

在相关公告中,中国石油、中国人保、东鹏饮料等公司,没有提及不再续聘普华永道的具体原因。

如中国中铁,就在公告中称,变更会计师事务所是正常轮换审计机构,主要是考虑现有业务状况、发展需求及整体审计需要,与前任会计师事务所在工作安排、收费、意见等方面不存在分歧的情形。

而中国石油则称,取消年度股东会审议续聘普华永道事项,是因为会计师事务所行业近期相关事项尚待公司进一步核实。

业内人士认为,上市公司集中与普华永道解约,可能是受到恒大财务造假事件影响。

今年3月,恒大地产因财务造假收到行政处罚告知书,证监会拟对许家印、夏海钧采取终身证券市场禁入措施,并对恒大地产处以41.75亿元的罚款。

根据处罚决定书,恒大地产披露的2019年、2020年年度报告存在虚假记载,恒大地产通过提前确认收入方式财务造假,两年共虚增收入5641亿元。而对于恒大2009年至2020年的年报审计,普华永道均出具了标准无保留意见。

自4月以来,普华永道屡次陷入舆论风波,并遭到自称为该所原合伙人的人士举报。香港会计及财务汇报局于4月19日发文称,该举报信就罗兵咸永道会计师事务所的质量管理系统,以及对中国恒大集团进行的审计质素的潜在缺失表达了担忧。

“一般来说,已经定好续聘后,没有特殊情况,企业不会改聘年报审计机构。”上述业内人士说。

截至目前,尚未监管是否将对普华永道进行调查、处罚,尚未有更多消息。

一位审计人士对第一财经分析,如后续涉及监管处罚,还将对未来参与业务招标产生影响,一般客户对于应标的公司资质具有要求,三年内受过重大处罚的可能会直接解除投标资格。

已有超2亿审计收入流失

对普华永道来说,连续丢失大单,将对业务和收入带来很大压力。如有监管调查、处罚,带来的影响将会更大。

2022年,普华永道证券、上市公司审计收入,各家上市公司披露数据略有出入,但总体金额均在5亿元至7亿元之间。

根据中国石油此前披露,截至2023年12月底,普华永道合伙人数为291人,注册会计师人数为1710人,其中自2013年起签 署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数为383人,最近一个会计年度的收入总额 为人民币74.21亿元,其中审计业务收入为68.54亿元,证券业务收入为 32.84亿元。

东鹏饮料披露数据则显示,普华永道2022年A股上市公司财报审计客户共109家,对应收费总额5.29亿元,主要行业包括制造业,金 融业,交通运输、仓储和邮政业,信息传输、软件和信息技术服务业及批发和零售业等。

招商银行去年9月披露显示,该所2022年审计业务收入为 68.37 亿元,证券业务收入为32.14 亿元,其中109 家A 股上市公司的审计收费总额为 6.76 亿元。

根据Wind数据,2023年,普华永道A股年报审计客户数共107家,当期获得的审计费用合计超过8亿元,收入靠前的客户,主要来自金融、电信、工程等行业,前十大客户三家来自金融业,分别为中国银行、中国人寿、中国人保,来由三家则来自央企,为中国电信、中国石油、中国中铁,另外四家则包括上海医药、上海电气、世纪华通、顺丰控股等大型上市公司。

Wind数据还显示,2023年,普华永道前十大客户中,支付审计费用最多的是中国银行,金额达到1.93亿元,其次是中国人寿、中国电信,分别为6473万元、5900万元。

公开信息显示,普华永道2023年前十大客户中,中国银行、中国石油、中国电信、上海电气、顺丰控股等5家,此前明确计划续聘该所为年报审计机构,另外5家则未直接披露变更或续聘会计师事务所的计划。

进入5月份之后,中国石油、中国中铁、中国人保等三家公司,先后披露不再选择普华永道。加上去年12月已确定改聘的上海医药,普华永道去年的前十大客户中,已有4家的年报审计不再选择该所。

根据已披露数据,中国石油、中国中铁、中国人保、上海医药2024年计划支付的审计费,分别为4850万元、2500万元、1350万元、1988万元,这四家客户解约后,普华永道的审计收入,流失金额将达到1.07亿元以上。

除了上述上市公司,其他15家经决定与普华永道解约的A股客户,也有13家披露了2024年的审计费用金额,涉及金额合计约为9220万元。

根据披露,在这13家客户中,招商银行、招商港口金额均超过1000万元,分别为2750 万元、1012万元。

中集集团、粤电力A、青岛啤酒、北辰实业、迈瑞医疗今年拟支付的审计费用分别为943万元、720万元、666万元、620万元、538万元,青岛港、中集车辆、宁波港、创业环保、广深铁路、宁波远洋拟付金额为496万元、384万元、336万元、309万元、300万元、130万元。

按照上述数据测算,仅披露了费用金额的17家客户取消合作后,普华永道2024年流失的上市公司审计收入,总计金额就已超过2亿元。

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