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“公司收入200万，税后收入2.14万”刷屏，专家:账不能这样算

贷款按税前还是税后。

7月30日，一篇题为《公司收入200万，税后收入只有2.14万》的文章开始流传。以一家年收入200万的工业制造公司为例，除了公司的成本、增值税、城建税、所得税等9项税费外，企业主最终只能剩下2.14万元。

这篇文章在朋友圈广为流传，但截至昨日下午，文章原链接已被删除，文章也受到质疑。

文章中的计算方法合理吗？寻找中国制造商(ID：xjbmaker)采访了多位财税专家，分析了文章中涉及的税务问题和国内小微企业面临的压力。

上海金融与法律研究所研究员聂日明表示，在计算企业所得税时，不包括小微企业可享受的优惠政策，不包括个人所得税。计算有偏差。同时，企业为工业制造业（税率远高于服务业），劳动力支出较高，应缴纳的税费较高。

但他强调，虽然文章中涉及的部分税收有所不同，但总体算法是正确的。在现行税收政策下，小微企业仍有很大的“减负”空间。

财税专家：企业和个人所得税的计算存在偏差

先简单复述一下上述文章中企业的财务状况。

一家销售收入200万元的瓷器烧制公司，其中雇佣员工的费用（包括工资、奖金、社会保障、扣除个人所得税等）为110万元，租金为12万元，粘土成本为10万元，加上水电等办公费用、设备维护费用等，总成本为160万元，毛利润为40万元。贷款额度按税前还是税后。

接下来是本文讨论的重点。公司应缴纳的40万元毛利税包括租赁厂房税、车船税、印花税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等7项，共计34.53万元，其中增值税27.61万元。贷款收入证明是税前还是税后。

减去上述税费，计算出公司税前利润为4.02万元。之后，文章计算了企业所得税和个人所得税。企业所得税按税率25%计算，应缴税费为1.01万元，剩余3.01万元计算个人所得税，按税率20%计算0.6万元。企业主最终得到的钱是税后倒推税前计算器。

2.41万，企业主缴纳的税费共计36.56万。房贷月供看税前还是税后。

聂日明表示，文章的税收算法基本没有问题，但对于小微企业来说，还是有一些特殊性的。根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于进一步扩大小微利企业所得税优惠政策范围的通知》，对于年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小微利企业，应纳税所得额减少50%，企业所得税按20%的税率缴纳。

与上述企业相对应，公司所得税为4.02万元。符合本政策的，50%计入应纳税范围，20%计入税率，4.02万计算，税率为25%。更正计算方法后，按2.01万收入缴纳20%的所得税，应缴税款为0.4万，而不是1.01万。

此外，聂日明、财经评论员、注册税务师李宁均表示，个人所得税不应计入公司缴纳的税款，因此不应计入文章中个人所得税缴纳的0.6万元，最终公司利润为3.62万元。

针对上述税务计算流程，李宁还表示，企业应缴纳的营业税已改为增值税，因此文中0.6万元的营业税应予以清除。房贷收入税前税后。

“这个企业太特别了”房贷收入2倍是税前税后。

看完以上流程，你可能会觉得，即使除了计算偏差，企业收入也只赚了一万多元，差别不大。

是的，但人们可能没有意识到文章中的瓷器烧制公司有点特别——作为一家制造公司，它的劳动力支出很高，为110万，而劳动力不同于设备和硬件，属于增值税的范畴。在34.53万税中，最大的部分是27.61万增值税，其中人为因素占很大比例。房贷工资流水是税前还是税后。

一般来说，增值税的税率根据行业的不同规定而有所不同。工业制造业的税率为17%（现已改为16%，文章按17%计算）。服务业企业需要更多的劳动力，但其增值税税率为6%或3%，相对较低。制造业企业将适当减少劳动力和增加设备，使两类公司在税收方面有适当的平衡。

聂日明认为，上述企业属于制造业，本身将承担较高的增值税，这类企业的常见经营状态应多使用机械设备，少雇佣人力减少税收，但公司劳动支出高达110万，可能是特殊需要，也可能是管理不合理，增加税收负担。房贷收入证明开税前还是税后。

李宁还认为，企业的情况比较特殊。一般来说，制造业的原材料成本相对较高，可以从计算增值税中扣除原材料成本，但公司的原材料成本仅为粘土10万元。理论上，如果我们能以10万元的成本创造200万元的收入，这是一个高利润的行业，但事实上，更大的成本是110万劳动力成本，不但没有增加利润，还增加了应缴增值税。

他说，高人力资源企业通常是创新和服务公司，税率较低。也就是说，文章中提到的公司太特殊了，其税收几乎收集了各种征收标准的上限，属于税率较高的制造业，劳动力成本不可扣除，原材料成本可扣除较低。

因此，上述案例在计算方法上没有太大偏差，但不同的行业和不同的公司成本构成不同的应纳税额。情况太个案，不应一概而论代表所有小微企业。

如果用服务行业的公司代替企业，年收入200万，人工成本110万，需要缴纳的增值税约为(200/(1) 3%)*3%=5.8万，企业所得税按可享受小微企业减半优惠政策计算，约为(200-110)/2*20%=9万，总计约14.8万，比上述企业缴纳的34.53万税费低一半以上。当然，企业的租金、办公设备等成本和其他小额税费没有估算，只是一般范围。

专家：小微企业的税收负担确实有点重

李宁表示，企业的情况属于个案。目前，企业的税收负担确实很重，但并不那么严重。所得税减半等优惠政策有利于公司的发展，但有些政策可能没有针对性，企业出台后无法享受。

尽管如此，聂日明还是表示，在目前的环境下，从宏观税负来看，整个社会创造的财富需要缴纳33%作为税收，小微企业的负担确实有点重。

在他看来，虽然中小企业可以享受所得税两免三减半的优惠政策，但初创企业的盈利能力有限，收入可能相对较少，相应的优惠范围相对较小。”初创企业需要缴纳的大部分税收实际上是转让税，在没有利润的情况下缴纳增值税、城市建设税、教育附加税等，使初创企业难以开始。”

这篇文章是为了寻找中国制造商(ID:xjbmaker)原创

记者/唐亚华

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