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2022年全国双创周，带您了解“大众创业” 万众创新“税收优惠政策”
9月15日，以“创新增长驱动力、创业促进就业”为主题的2022年全国大众创业创新活动周在安徽省合肥市主会场启动。2022年，国家出台了新的组合式税收支持政策。国家税务总局进一步将创新创业的主要环节和关键领域纳入120项税收优惠政策和措施，涵盖企业的整个生命周期。在大众创业和创新活动周，我们将了解相关的税收优惠政策↓
“大众创业创新”税收优惠政策指南汇编目录
一、企业初期税收优惠
(一)小微企业税收优惠
1.小微企业增值税期末留抵退税
2.符合条件的小规模增值税纳税人免征增值税
3.小规模增值税纳税人分阶段免征增值税
4.小微利企业减免企业所得税
5.个体工商户应纳税所得额不超过100万元，部分个人所得税减半征收
6.小规模增值税纳税人减征地方“六税两费”
7.小微利企业减征地方“六税两费”
8.个体工商户减征地方“六税两费”
9.制造业中小微企业延迟缴纳部分税费
10.中小微企业按一定比例一次性税前扣除设备和器具
11.个体工商户分阶段缓缴企业社会保险费政策
12.符合条件的企业暂免征残疾人就业保障金
13.符合条件的缴纳义务人免征有关政府基金的豁免
14.合格企业减征残疾人就业保障金
15.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费
16.符合条件的小规模增值税纳税人免征文化事业建设费
(二)重点群体创业就业税优惠
17.扣除重点群体的创业税
18.扣除重点群体的就业税
19.退役士兵创业税扣除
20.吸收退役士兵就业税扣减
21.随军家属创业免征增值税
22.随军家属创业免征个人所得税
23.随军家属就业的企业免征增值税
24.军转干部创业免征增值税
25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税
26.安置军队转业干部就业的企业免征增值税
27.残疾人创业免征增值税
28.残疾人就业安置单位和个体工商户增值税即征即退
29.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退
30.安置残疾人就业的企业残疾人工资加扣除
31.残疾人就业安置单位减免城市土地使用税
32.长期来华定居专家免征车辆购置税
33.回国服务的留学生购买自用国产汽车免征购车税
(三)创业就业平台税收优惠
34.科技企业孵化器和众创空间免征增值税
35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税
36.科技企业孵化器和众创空间免征城市土地使用税
37.大学科技园免征增值税
38.大学科技园免征房产税
39.大学科技园免征城市土地使用税
(四)风险投资税收优惠
40.风险投资企业投资未上市的中小高新技术企业按比例扣除应纳税所得额
41.有限合伙风险投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业，按比例扣除应纳税所得额
42.公司制风险投资企业投资初创科技企业抵扣应纳税所得额
43.有限合伙风险投资企业法人合伙人从合伙企业中扣除投资初创科技企业的收入
44.有限合伙风险投资企业个人合伙人从合伙企业获得的经营收入中扣除初创科技企业的投资
45.天使投资个人投资初创科技企业抵扣应纳税所得额
46.风险投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方法
47.中关村国家自主创新示范区试行公司风险投资企业所得税优惠政策
48.中国(上海)自由贸易试验区临港新区重点产业所得税减免
49.上海浦东新区特定区域内公司风险投资企业所得税试点政策
(五)财政支持税收优惠
50.创新型企业在境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策
51.创新型企业在境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策
52.创新型企业在境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策
53.企业所得税按非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳
54.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税
55.金融机构对小微企业和个体工商户的小额贷款利息收入免征增值税
56.金融机构农民小额贷款利息收入企业所得税减计收入
57.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除
58.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除
59.金融机构与小微企业签订贷款合同，免征印花税
60.小额贷款公司农民小额贷款利息收入免征增值税
61.小额贷款公司农民小额贷款利息收入企业所得税减免收入
62.小额贷款公司贷款损失准备金税前扣除企业所得税
63.为农民和小微企业提供融资担保和再担保，免征增值税
64.中小企业融资(信用)担保机构相关准备金企业所得税税前扣除
65.金融机构免征农民小额贷款利息收入的增值税
66.农牧保险及相关技术培训业务免征增值税
67.保险公司为种植业和水产养殖业提供保险业务的保费收入减少企业所得税收入
68.北京证券交易所上市公司股票个人转让免征增值税
69.投资北京证券交易所上市公司个人所得税优惠政策
70.支持基础设施领域的房地产投资信托基金（REITs）试点原权益人企业所得税优惠政策
71.支持基础设施领域的房地产投资信托基金（REITs）试点项目公司企业所得税优惠政策
72.帐簿印花税减免
二、企业成长期税收优惠
(一)生产生活服务业增值税加减政策
73.生产生活服务业增值税加减政策
(二)研发费用加计扣除政策
74.研发费用加计扣除
75.制造业企业研发费用企业所得税100%加扣
76.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加扣
77.委托扣除境外研发费用
(三)固定资产加速折旧政策
78.固定资产加速折旧或一次性扣除
79.加速制造业和部分服务企业合格仪器设备的折旧
(四)进口科研设备税收优惠
80.进口重大技术装备免征增值税
81.科研机构、技术开发机构、学校等单位进口免征增值税和消费税
(五)科技成果转化税收优惠
82.免征增值税的技术转让、技术开发及相关技术咨询、技术服务
83.技术转让所得减免企业所得税
84.中关村国家自主创新示范区特定区域内居民企业技术转让所得减免企业所得税
(六)科研创新人才税收优惠
85.科研机构和高等学校的股权奖励延期缴纳个人所得税
86.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税
87.中小高新技术企业向个人股东转股本，分期缴纳个人所得税
88.非上市公司的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励应当递延缴纳个人所得税
89.适当延长上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励的纳税期限
90.企业和个人投资技术成果，递延缴纳所得税
91.国家、省、部级、国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税
92.职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税
三、企业成熟期税收优惠
(一)高新技术企业和制造业税收优惠
93.高新技术企业减按155％企业所得税征收税率
94.高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转年限延长至10年
95.技术先进的服务企业减按15％企业所得税征收税率
96.符合条件的制造业和其他行业的纳税人在增值税期末留下退税
(二)软件企业税收优惠
97.软件产品增值税超税负即征即退
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