上海银行债务重组案例分析题——正规助贷

上海正规银行贷款——债务重组

电话微信：18221936189，欢迎咨询上海银行债务重组案例分析题，当天放款公积金信用贷最低3.85%，额度300万-1000万、法人贷年化5%，额度最高1000万、企业贷授信5.5%，最高1000万、房产抵押贷最低3%、大额过桥垫资1万6元每天

保壳案例解决了债务重组收入相关知识点

最新债务重组案例分析。

本文分享了上市公司利用债务重组保壳的相关问题，并通过多个保壳案例与大家分享了何时确认债务重组收益的相关知识点:安泰集团债务重组案例分析。

1.债务重组收益未得到适当确认

根据企业会计准则和有关规定，企业只能在终止确认金融资产和金融负债时终止确认相关债权和债务，并确认债务重组的相关损益。债务重组涉及债权和债务的认定，以及偿还方式和期限的协商，通常需要很长时间，可能跨越不同的会计期。报告期内已开始协商但在报告期内履行资产负债表相关义务的债务重组，不属于资产负债表未来的调整。债务重组案例分析论文。

年度报告分析发现，一些上市公司接近资产负债表日，通过突击实施大额债务重组交易，实现净资产积极化，避免财务退市。这种债务重组交易主要是债务豁免，豁免方包括不良资产管理公司、地方国有公司等上市公司重组投资者，债务豁免方式包括债权人直接豁免上市公司债务，重组投资者意外购买上市公司债权等形式。除债务豁免外，豁免方还承诺协助上市公司解决资本占用问题，促进上市公司完成资产重组。对于此类债务豁免，上市公司应严格按照企业会计准则的有关规定进行会计处理，充分考虑相关方在资产负债表日签署的债务豁免协议是否履行了必要的内部决议和审批程序，豁免协议是否具有法律效力，豁免协议与相关承诺事项之间的关系，豁免是否具有附带条件，豁免是否可能被撤销，是否有确凿的证据表明豁免协议可以有效执行，只有在不再承担现有偿债义务时，才能终止确认债务，确认债务重组的利益。

注：上市公司应当按照债务重组准则中的“债权债务”会计处理债务豁免，其中债务人的处理方式为：

（1）如果修改导致债务终止确认：重组债务按公允价值计量，终止确认的债务账面价值与重组债务确认金额之间的差额记录在“投资收益”中；当债务重组协议的执行过程和结果不确定性消除时，确认债务重组的相关损益。

（2）如果修改不导致债务（全部）终止确认：对于以摊销成本计量的债务，重组债务的账面价值按原实际利率折现的现值重新计算，相关收益或损失记录在“投资收益”中。三九债务重组案例分析。

2.未经适当确认或有偿还和担保义务

根据企业会计准则和有关规定，按照金融负债的定义，企业有义务将现金或其他金融资产交付给其他方。企业签订的财务担保合同应当计提预期的信用损失，并确认预期的债务。金融负债当前义务已解除的，企业应当终止金融负债的确认。st新亿债务重组的案例分析。

年度报告分析发现，由于实际控制人违规，个别上市公司承担了与子公司作为共同借款人的还款义务，或作为担保人为实际控制人的外部贷款提供了财务担保。对于上述非法贷款、非法担保、上市公司和实际控制人、上市公司未来重组投资者（不包括债权人）签署债权债务重组协议，重组投资者承诺向债权人收购相关债权，免除上市公司，上市公司不确认相关或有偿还、担保义务。上市公司应分析判断其向他方交付现金或其他金融资产的合同义务是否因上述债权债务重组协议而终止。只有当上市公司不再承担偿还债务的现有义务时，相关负债人才能终止确认，否则上市公司仍应按照标准确认上述债务或有偿还和担保义务。三九集团债务重组案例分析。

注：只有他人承诺未来购买担保人免除债权，不能终止担保人的现有义务，需要他人实际与债权人达成购买协议，无附加条款，不可撤销，能够有效执行，他人已与担保人达成豁免协议，无其他附加条款，不可撤销，能够有效执行。华龙集团债务重组案例分析。

[案例分享]

2021年，许多企业进行了破产重组、免债或担保等债务重组，希望扭转净资产为负的局面。典型的公司有:*ST长动、*ST金洲、*ST狮子等。，情况如下:

(1)长动退:

2021年12月，公司召开债权人会议审议重组计划草案，希望通过债务重组将净资产转正，避免退市。审计如下：

根据会计准则，债务人应当在债务重组损益符合终止确认条件和破产重组不确定性消除时确认债务重组损益。由于草案中涉及的债务重组不能与破产重组完全分割，公司仍处于预重组阶段，公司不能将债权人的债务豁免收入直接计入2021年财务报表，因此存在很大的不确定性。公司2021年经审计净利润为负，营业收入低于1亿元，经审计期末净资产为负，2021年财务会计报告出具无法表达意见的审计报告，退出资本市场。

注：根据金融工具的确认和计量标准：珠钢30亿债务重组案例分析。

第十二条金融负债(或者其中一部分)的现有义务已经解除的，企业应当终止确认金融负债(或者其中一部分金融负债)。

第十三条企业（借款人）与借款人签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，新金融负债与原金融负债的合同条款基本不同的，企业应当终止原金融负债的确认，同时确认新金融负债。怎么能找到债务重组的案例。

企业对原金融负债（或其部分）的合同条款进行实质性修改的，应当终止原金融负债的确认，并按照修改后的条款确认新的金融负债。近两年债务重组案例。

第十四条金融负债（或者其部分）终止确认的，企业应当将其账面价值与支付对价（包括转让的非现金资产或者承担的负债）之间的差额计入当期损益。债务重组失败大案例。

本案已通过债权人重组计划草案，但由于计划的实施仍存在很大的不确定性，只有重组计划草案不足以确定当前义务已终止，因此未能终止确认债务。

(2)*ST金洲：

2021年12月31日，公司收到债权人中润博观、丰汇租赁发出的《债务豁免通知书》截止资产负债表日。中润博观尚未完全支付债权转让对价，中安金融尚未收到《债权转让合同》约定的股票。资产负债表日免除4.06亿元债务存在很大不确定性。经公司审慎判断，截至资产负债表日，中安金融仍享有终止合同的权利，中润博观尚未完全取得原债权。其合法有效的债权人资格值得怀疑，公司目前对4.06亿元债务的义务尚未终止。*由于ST金洲无法在资产负债表日终止确认4.06亿元现有债务，公司2021年年度财务报表经会计师事务所审核后净资产为负，公司股票被深圳证券交易所提醒退市风险。

注：从案例中可以看出，债务的实际义务不能通过获得债务豁免通知来终止，但也需要看到豁免条件是否能够有效执行，如监管报告所述，“豁免是否附带条件，是否导致豁免事项被撤销，是否有确凿的证据表明豁免协议可以有效执行”。免除附带条件，执行不确定性较大的，不能终止确认债务。中钢债务重组案例。

(3)狮退:

2022年1月6日，公司宣布，2021年12月，公司收到华融投资等12家债权人的通知，对公司及其子公司的部分或全部债务进行不可撤销的豁免，豁免金额高达34亿元。经审计，未终止相关债务的确认如下：

由于债权人未能获得足够、适当的审计证据，会计师不能判断债务豁免的真实性和商业合理性，除上市公司股东外。由于公司2020年经审计的期末净资产为负值，公司2021年年度财务会计报告被出具无法表达意见的审计报告，公司最终在资本市场落幕。

注：审计师应核实债务豁免的真实性和商业合理性。如果股东债权人能理解如此大规模的债务豁免，但如果是非股东债权人，是否有其他抽屉协议，公司是否承担其他债务，需要充分核实。什么是债务重组。

也就是说，监管报告中提出的债务豁免是否有其他附带条件。需要从商业合理性来判断。如何债务重组。

债务豁免协议和重组草案的签署不一定会导致当前义务终止和债务确认终止。以判断真实性、商业合理性和可执行性：

1、协议是否附带条件

2、豁免事项是否可能被撤销；

3、是否有确凿的证据表明豁免协议可以有效执行。个人可以债务重组吗。

【申城 BANK FINANCING】尊享直接对接老板

电话微信：18221936189

我司专注于为上海小微企业、行业精英策划优质融资方案。为企业及个人客户提供了高性价比的融资方案，解决了小微企业融资难的问题，一站式助贷融资服务平台